ระบบภาษีแบบง่ายอัตโนมัติ (AUSN) ในปี 2022

เมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม พ.ศ. 2022 ระบบภาษีแบบทดลอง AUSN ได้เปิดตัวในประเทศของเรา ด้วยสิ่งนี้ ธุรกิจต่างๆ จะสามารถส่งการรายงานเกี่ยวกับภาษีและเงินกองทุนพิเศษได้น้อยลงหลายเท่า นอกจากนี้ คุณไม่ต้องจ่ายเบี้ยประกัน – ซึ่งจะทำโดยใช้เงินงบประมาณ เป้าหมายหลักของระบอบการปกครองใหม่คือธุรกิจขนาดเล็กที่มีมูลค่าการซื้อขายสูงต่อปี มาพูดถึงการทำงานของระบบภาษีอากรแบบง่ายอัตโนมัติในปี 2022

AUSN .คืออะไร

Automated Simplified Taxation System (ASTS) เป็นโครงการนำร่องของระบบภาษีที่คำนวณภาษีโดยอัตโนมัติ

ธุรกิจสามารถเปลี่ยนไปใช้ AUSN ได้ตั้งแต่ 1 กรกฎาคม 2022 เป็น 31 ธันวาคม 2027 ในสี่ภูมิภาคของประเทศของเรา:

• มอสโก;
• ภูมิภาคมอสโก;
• ภูมิภาคคาลูกา;
• สาธารณรัฐตาตาร์สถาน

At the same time, the company must be tax registered in one of these regions, and business can be conducted in other regions, republics within the Federation and territories¹. 

คุณสมบัติ AUSN

ใครสมัคร AUSN . ได้บ้าง

เฉพาะผู้ประกอบการรายบุคคลและบริษัทจำกัด แต่ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขหลายประการ:

• พนักงานในรัฐไม่เกิน 5 คน
• รายได้ต่อปีสูงถึง 60 ล้านรูเบิล;
• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรไม่เกิน 150 ล้านรูเบิล
• เงินเดือนให้กับพนักงานจ่ายในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น
• ไม่มีระบบภาษีพิเศษอื่นๆ

ธุรกิจที่มีสาขา เช่นเดียวกับธนาคาร สินเชื่อรายย่อย บริษัทประกัน โรงรับจำนำ นายหน้า ทนายความ ทนายความ ผู้ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี คาสิโน สถาบันงบประมาณและของรัฐ และบริษัทอื่นๆ บางบริษัทไม่สามารถทำงานใน AUSN ได้ รายการทั้งหมด² อยู่ในกฎหมายของรัฐบาลกลางของเดือนกุมภาพันธ์ 05.02.2022, 17 No. 3-FZ – บทที่ 2, ย่อหน้า XNUMX

– ในการสมัคร AUSN คุณต้องมีบัญชีกระแสรายวันในธนาคารแห่งใดแห่งหนึ่งที่ได้รับอนุมัติจาก Federal Tax Service ตอนนี้ Sberbank, Alfa-bank, Promsvyazbank, Modulbank และ Tochka (สาขาหนึ่งของ FC Otkritie) มีสิทธิพิเศษนี้ มีความเป็นไปได้สูงที่ VTB, Tinkoff และ AK Bars จะเข้าร่วมโครงการนำร่อง” นักบัญชี ผู้ก่อตั้งบริษัท Prof1-Garant วิทยากรของเว็บไซต์ Okron Internet กล่าว ลุดมิลา ครีชโควา.

และอีกประเด็นสำคัญ เฉพาะนิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ปรากฏตัวตั้งแต่เดือนกรกฎาคม 2022 ของปีนี้เท่านั้นที่สามารถเปลี่ยนเป็น AUSN ได้ใน 1 ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2023 – บริษัท อื่น ๆ ทั้งหมด

ภาษีสำหรับ AUSN . จะเป็นอย่างไร

จำนวนภาษีที่เรียกเก็บสูงกว่าอัตราปกติ

• สำหรับ AUSN ของรายได้ อัตราถูกกำหนดไว้ที่ 8% ของรายได้ทั้งหมด แทนที่จะเป็น 6% ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย
• ด้วย "รายได้หักค่าใช้จ่าย" ของ AUTS อัตราจะเป็น 20% ของกำไรและไม่ใช่ 15% ตามระบบภาษีแบบง่าย ภาษีขั้นต่ำคือ 3% ของรายได้ทั้งหมด แม้ว่าจะมีการสูญเสียเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลารายงาน แทนที่จะเป็น 1% มาตรฐานสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

นอกจากนี้ เมื่อคำนวณเงินเดือนพนักงานบริษัท AUSN จะจ่ายเบี้ยประกันสำหรับการประกันสังคมภาคบังคับสำหรับอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงานเป็นจำนวนเงินคงที่ 2040 รูเบิลต่อปี ชำระรายเดือนจำนวน 1/12 ของเบี้ยประกันคงที่

วิธีเปลี่ยนเป็น AUSN

1. สำหรับธุรกิจใหม่

ใช้กับผู้ประกอบการรายบุคคลและ LLC ซึ่งเปิดเมื่อวันที่ 1 กรกฎาคม 2022 

คุณต้องส่งใบสมัครสำหรับการเปลี่ยนแปลงภายใน 30 วันนับจากวันที่ลงทะเบียนกับสำนักงานสรรพากร ส่งใบสมัครในบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ภาษีหรือผ่านธนาคารที่เปิดบัญชีปัจจุบัน โปรดจำไว้ว่าไม่ใช่ทุกธนาคารที่เข้าร่วมในการทดลอง แต่มีเพียง PSB, Sberbank, Alfa-Bank, Modulbank และ Tochka เท่านั้น

2. เพื่อการดำเนินธุรกิจ

เขาสามารถเปลี่ยนมาใช้ AUSN ได้ตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม พ.ศ. 2023 เท่านั้น อย่างไรก็ตาม การแจ้งการเลือกระบบภาษีใหม่จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคมของปีก่อนหน้าการเปลี่ยนแปลง สามารถทำได้ผ่านบัญชีส่วนตัวของคุณบนเว็บไซต์ของ Federal Tax Service หรือผ่านทางอินเทอร์เน็ตธนาคาร ซึ่งคุณมีบัญชีปัจจุบัน

ข้อดีและข้อเสียของ AUSN

นักบัญชี Lyudmila Kryuchkova พูดถึงข้อดีและข้อเสียของระบอบภาษีใหม่

ข้อเสีย AUSN

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่เปลี่ยนไปใช้ AUTS จะไม่สามารถบังคับใช้ระบบภาษีพิเศษอื่น ๆ เช่น ซื้อสิทธิบัตร (PST) นี่เป็นข้อโต้แย้งหลักที่ต่อต้าน AUSN ท้ายที่สุด สิทธิบัตรเป็น "สิทธิพิเศษ" พิเศษสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย และบ่อยครั้งสำหรับกิจกรรมต่างๆ มักจะให้ผลกำไรมากกว่าระบบภาษีแบบง่าย

อัตราภาษีสำหรับรายได้ภายใต้ AUTS (20%) สูงกว่าภายใต้ STS "รายได้หักค่าใช้จ่าย" (15%) ปรากฎว่า AUSN ดีกว่าด้วยราคาที่สูงกว่ามาก 

ภาษี AUSN ขั้นต่ำคือ 3% ซึ่งจ่ายแม้ในกรณีที่มีกิจกรรมที่ไม่ได้ผลกำไร

หากเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้สำหรับ AUSN จะมีการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีหลัก ซึ่งจะส่งผลให้บริษัทมีภาระภาษีอย่างร้ายแรง

บัญชีปัจจุบันเปิดได้เฉพาะในธนาคารที่ได้รับการรับรอง - พันธมิตรของโครงการนำร่อง

ระยะเวลาภาษีสำหรับ AUSN คือ 1 เดือน นั่นคือ คุณจะต้องชำระเป็นรายเดือน

เงินเดือนสามารถจ่ายได้ในรูปแบบที่ไม่ใช่เงินสดเท่านั้น

ไม่มีใครยกเลิกการตรวจสอบกล้อง พวกเขาจะจัดขึ้นทุกปี หากไม่มีขั้นตอนนี้ จะไม่สามารถเลิกกิจการ LLC

แม้ว่าสถาบันเครดิตจะสร้างคำสั่งการชำระเงินสำหรับภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนเงินเดือนสำหรับผู้เสียภาษี แต่การลงทะเบียนสำหรับรายการคงค้างที่มีรหัสรายได้ยังคงต้องถูกส่งไปยังธนาคาร จะต้องดำเนินการไม่ช้ากว่าวันที่ 5 ของแต่ละเดือนถัดจากเดือนที่มีการจ่ายเงินให้แก่บุคคลตามสัญญาจ้างงาน องค์กรใน AUSN จะต้องส่งทะเบียนพร้อมการคำนวณภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาผ่านบัญชีส่วนตัวของผู้เสียภาษีบนเว็บไซต์ของบริการภาษี

ข้อ จำกัด ของเงินเดือนต่อพนักงาน - ไม่เกิน 5 ล้านรูเบิลต่อปี

องค์กรไม่ได้รับการยกเว้นจากการบัญชีและการยื่นงบการเงิน รายงานเกี่ยวกับการบำรุงรักษาสมุดงานอิเล็กทรอนิกส์ SZV-TD ยังคงอยู่ คุณยังคงต้องส่งแบบฟอร์มหากมีการสรุปสัญญาทางแพ่ง

ข้อดีของ AUSN

ข้อดีที่สำคัญที่สุด: ยกเว้นการจ่ายเบี้ยประกันจากเงินเดือนพนักงาน แต่มีพนักงานไม่เกิน 5 คนเท่านั้น!

รายการรายงานบุคลากรและรายงานจากบัญชีเงินเดือนจะลดลง

ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการยกเว้นจากเบี้ยประกันคงที่ทั้งสำหรับตนเองและจากการบริจาค 1% จากรายได้ที่เกิน 300 ₽ ปรากฎว่าผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงานที่ AUSN ไม่จ่ายเบี้ยประกันเลย

คุณไม่จำเป็นต้องคำนวณภาษีด้วยตัวเองและจัดทำคำสั่งชำระเงินสำหรับการชำระภาษีภายใต้ AUTS และภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจากกองทุนเงินเดือน

บริษัทใน AUSN ได้รับการยกเว้นจากการตรวจสอบภาษีภาคสนาม

คำถามและคำตอบยอดนิยม

เป็นไปได้ว่าระบบภาษีทดลองจะถูกปรับและเสริมตามการทำงาน และภายในปี 2027 เมื่อการทดสอบควรจะเสร็จสิ้น มันอาจจะถูกมองว่าล้มเหลวด้วยซ้ำ หรือในทางกลับกัน ธุรกิจจะรัก AUSN มากจนพวกเขาเริ่มเลือกเท่านั้น เราถาม นักบัญชี Lyudmila Kryuchkova ตอบคำถามจำนวนหนึ่งที่เกิดขึ้นเกี่ยวกับ "การทำให้เข้าใจง่าย" แบบอัตโนมัติ

แหล่งที่มาของ

1. ในสถานที่ที่ดำเนินกิจกรรมผู้ประกอบการโดยผู้ประกอบการแต่ละรายภายในกรอบการใช้งาน "AvtoUSN" อธิบายไว้ในจดหมายของ Federal Tax Service of Our Country ลงวันที่ 27.01.2022 ม.ค. 43 ฉบับที่ SD-77 / [email protected] https://www.nalog.gov.ru/rnXNUMX/taxation/taxes/

   autotax_system/12313286/?ysclid=l56ipj31av750916874

2. กฎหมายของรัฐบาลกลางฉบับที่ 25.02.2022 FZ วันที่ 17 กุมภาพันธ์ XNUMX "ในการทดลองเพื่อสร้างระบบภาษีพิเศษ "ระบบภาษีแบบง่ายอัตโนมัติ" http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_

   410240/d96109fd51707b8a47e802b29eb599a182b7528b/