จุดคุ้มทุนใน excel คำแนะนำในการหาจุดคุ้มทุนใน Excel

ต้องรักษาความสำเร็จอย่างต่อเนื่องของ บริษัท และด้วยเหตุนี้จึงจำเป็นต้องกำหนดขอบเขตที่ปลอดภัยของปริมาณการขาย ข้อมูลนี้สามารถรับได้โดยใช้จุดคุ้มทุน มาดูกันว่ามันคืออะไร ใช้งานอะไร และวิธีการคำนวณโดยใช้เครื่องมือ Microsoft Excel

การกำหนดจุดคุ้มทุน

ผลลัพธ์ของกิจกรรมขององค์กรในช่วงระยะเวลาหนึ่งคือรายได้และค่าใช้จ่าย หากต้องการทราบระดับของกำไร ค่าใช้จ่ายจะถูกหักออกจากรายได้ แต่ผลลัพธ์ก็ไม่ได้เป็นบวกเสมอไป โดยเฉพาะหากองค์กรเพิ่งเข้าสู่ตลาด จุดคุ้มทุนคือสถานการณ์ทางเศรษฐกิจที่รายได้ครอบคลุมค่าใช้จ่าย แต่บริษัทยังไม่สามารถทำกำไรได้. ค่าพิกัดเป็นศูนย์

การได้มาซึ่งจุดคุ้มทุนทำให้เกิดความเข้าใจถึงความต้องการที่จะผลิตและจำหน่ายเพื่อให้เกิดการพัฒนาที่มั่นคง ตัวบ่งชี้นี้คำนวณเพื่อกำหนดสถานะขององค์กร หากมีตัวบ่งชี้การผลิตและการขายสูงเหนือจุดคุ้มทุน บริษัททำงานได้อย่างมั่นคง ความเสี่ยงน้อยที่สุด นอกจากนี้ การประเมินสถานการณ์จากจุดศูนย์ยังช่วยให้ผู้จัดการทำการตัดสินใจที่สำคัญ เช่น ขยายการผลิตและแนะนำวิธีการใหม่ๆ ข้อมูลที่ได้ให้แก่นักลงทุนและผู้ให้กู้เพื่อยืนยันความยั่งยืนขององค์กร

สูตรจุดคุ้มทุนใน Excel

คุณสามารถคำนวณค่าที่จุดศูนย์โดยใช้สูตรนี้: P*X - เอฟซี – วี.ซี*X = 0. ค่าตัวแปร:

• P – ต้นทุนของผลิตภัณฑ์สำหรับผู้ซื้อ
• X คือปริมาณการผลิต
• FC – ต้นทุนคงที่;
• VC คือต้นทุนผันแปรที่บริษัทต้องเสียในการผลิตหน่วยของผลิตภัณฑ์

ตัวแปร XNUMX ตัวในสูตรมีผลต่อผลกำไรโดยเฉพาะ – ปริมาณของผลิตภัณฑ์ที่ผลิตและต้นทุนที่ไม่คงที่ ตัวชี้วัดเหล่านี้สัมพันธ์กัน การเปลี่ยนแปลงนำไปสู่การเพิ่มหรือลดรายได้ นอกจากสิ่งที่เทียบเท่าตัวเงินแล้ว ยังมีหน่วยธรรมชาติอีกด้วย - การคำนวณปริมาณสินค้าดำเนินการตามสูตรต่อไปนี้: X = FC/(P - VC). ต้นทุนคงที่ (FC) หารด้วยส่วนต่างระหว่างราคา (P) กับต้นทุนไม่คงที่ (VC) เพื่อให้ได้จำนวนสินค้าที่ขายเพื่อความมั่นคง

จำนวนรายได้ที่ครอบคลุมค่าใช้จ่ายถือเป็นปริมาณการผลิตที่ทราบ ตัวบ่งชี้จะคูณด้วยต้นทุนต่อหน่วยของสินค้าที่ผลิตได้: P*X. เมื่อทราบสูตรที่จำเป็นแล้วก็ถึงเวลาค้นหาว่าตัวบ่งชี้ใดที่องค์กรจะอยู่ในสถานะเป็นกลาง

การคำนวณจุดคุ้มทุน

นักเศรษฐศาสตร์รู้หลายวิธีในการค้นหาตัวบ่งชี้ที่จำเป็นต่อการถึงจุดคุ้มทุน แต่ละคนใช้สเปรดชีต Microsoft Excel และทำงานกับสูตร

แบบจำลองการคำนวณจุดคุ้มทุนขององค์กร

จำไว้! เมื่อกำหนดช่วงเวลาทางเศรษฐกิจเป็นศูนย์ จะใช้ตัวเลขและผลรวมในอุดมคติ

การได้มาซึ่งจุดคุ้มทุนเป็นแบบอย่างในอุดมคติสำหรับการพัฒนาองค์กร ในความเป็นจริง ผลลัพธ์อาจเปลี่ยนแปลงได้เนื่องจากการเพิ่มขึ้นของต้นทุนหรือความต้องการที่ลดลงโดยไม่คาดคิด พิจารณาสมมติฐานที่ใช้ระหว่างการคำนวณ:

• ปริมาณสินค้าที่ผลิตและต้นทุนสัมพันธ์กันเป็นเส้นตรง
• กำลังการผลิตและประเภทผลิตภัณฑ์ยังคงเหมือนเดิม
• ราคาและต้นทุนที่ไม่คงที่จะคงที่ในช่วงเวลาที่พิจารณา
• ปริมาณที่ผลิตเท่ากับยอดขายไม่มีสต็อคสินค้า
• สามารถคาดการณ์ต้นทุนผันแปรได้อย่างแม่นยำ

ขั้นตอนการคำนวณจุดคุ้มทุนตาม AD Sheremet

ตามทฤษฎีของนักเศรษฐศาสตร์ AD Sheremet จุดศูนย์ควรถูกกำหนดในสามขั้นตอน นักวิทยาศาสตร์เชื่อว่าองค์กรต้องการข้อมูลเกี่ยวกับตัวบ่งชี้นี้เพื่อที่จะอยู่ในเขตปลอดภัยและขยายให้มากที่สุด มาดูขั้นตอนที่ Sheremet อนุมาน:

1. การรับข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนสินค้าที่ผลิต รายได้ และค่าใช้จ่าย ระดับการขาย
2. การกำหนดค่าใช้จ่ายคงที่และไม่เกิดซ้ำ และหลังจากนั้น – จุดศูนย์และช่วงที่งานขององค์กรมีความปลอดภัย
3. การระบุปริมาณที่เหมาะสมของสินค้าที่ผลิตและขายให้กับบริษัทใดบริษัทหนึ่ง

ตัวเลือกการคำนวณแรก: เรารู้ต้นทุนและปริมาณการขาย

โดยการปรับเปลี่ยนสูตรจุดศูนย์ เราคำนวณราคาของผลิตภัณฑ์ โดยการตั้งค่าว่าจะเป็นไปได้เพื่อให้ได้ค่าที่เป็นกลาง ในการเริ่มต้นการคำนวณ คุณต้องรับข้อมูลเกี่ยวกับการสูญเสียถาวรขององค์กร ต้นทุนสินค้า และยอดขายตามแผน สูตรเขียนดังนี้: P = (FC + VC(X))/ชม. VC(X) หมายความว่าคุณต้องคูณราคาต้นทุนด้วยปริมาณสินค้าที่ขาย ผลลัพธ์ในรูปแบบของตารางจะมีลักษณะดังนี้:

ข้อมูลที่ทราบจะถูกเน้นด้วยสีแดง เมื่อใส่ลงในสูตรเราจะได้จำนวนสินค้าที่ขายในรูเบิลหรือสกุลเงินอื่น

ตัวเลือกการคำนวณที่สอง: เรารู้ราคาและต้นทุน

วิธีที่นิยมที่สุดในการคำนวณหาจุดคุ้มทุนคือใช้ในองค์กรที่มีการผลิตขนาดใหญ่ จำเป็นต้องค้นหาว่าสินค้าที่ขายได้จำนวนเท่าใดจะทำให้องค์กรสูญเสียและผลกำไรเป็นศูนย์ ในการกำหนดจำนวนนี้ จะใช้สูตรสำหรับการเทียบเท่าตามธรรมชาติของจุดคุ้มทุน: X = FC/(P - VC).

ข้อมูลที่ทราบเป็นต้นทุนคงที่และผันแปรตลอดจนราคาสินค้าที่กำหนด ในการพิจารณามูลค่าเทียบเท่าทางการเงิน ราคาของผลิตภัณฑ์จะถูกคูณด้วยปริมาณการขายที่เป็นผลลัพธ์ในหน่วยของผลิตภัณฑ์ ตารางในกรณีนี้มีลักษณะดังนี้:

ตัวเลือกการคำนวณที่สาม: สำหรับภาคบริการและการค้า

เป็นเรื่องยากสำหรับผู้ค้าหรือองค์กรบริการที่จะคำนวณจุดคุ้มทุน เนื่องจากสินค้าและบริการทั้งหมดมีราคาแตกต่างกัน ค่าเฉลี่ยจะไม่ทำงาน – ผลลัพธ์จะไม่ถูกต้องเกินไป ตัวแปรในการคำนวณจุดศูนย์คือความสามารถในการทำกำไร ตัวบ่งชี้นี้มีบทบาทในการขาย

ความสามารถในการทำกำไรตามเป้าหมายคืออัตรามาร์กอัปที่ได้รับเมื่อขายสินค้า ในการคำนวณจำนวนรายได้ที่ต้องการ (S) คุณจำเป็นต้องทราบมูลค่า (R) และข้อมูลเกี่ยวกับต้นทุนคงที่ (FC) รายได้คือปริมาณการขายเป้าหมายในรูเบิล สูตรคือ: S = FC/R.

มาทำตารางที่มีค่าที่รู้จักและพยายามกำหนดรายได้ที่จำเป็นสำหรับความมั่นคง เพื่อที่จะหาปริมาณการขายในแง่กายภาพในอนาคต เราจะเพิ่มราคาโดยประมาณของสินค้า สำหรับสิ่งนี้จะใช้สูตรต่อไปนี้: Sn=S/P. โดยการหารค่าหนึ่งด้วยค่าอื่น เราจะได้ผลลัพธ์ที่ต้องการ:

ตัวอย่างการคำนวณจุดคุ้มทุนใน Excel

การคำนวณจะดำเนินการโดยวิธีที่สองเนื่องจากมักใช้ในทางปฏิบัติ จำเป็นต้องสร้างตารางที่มีข้อมูลที่ทราบเกี่ยวกับงานของบริษัท – ต้นทุนคงที่ ต้นทุนผันแปร และราคาต่อหน่วย การแสดงข้อมูลบนแผ่นงานจะช่วยให้เราคำนวณได้ง่ายขึ้นโดยใช้สูตร ตัวอย่างของตารางผลลัพธ์:

จากข้อมูลที่บันทึกไว้ ตารางที่สองจะถูกสร้างขึ้น คอลัมน์แรกมีข้อมูลเกี่ยวกับปริมาณการผลิต – คุณต้องสร้างหลายแถวสำหรับช่วงเวลาที่ต่างกัน ส่วนที่สองประกอบด้วยเซลล์ที่เกิดซ้ำโดยมีผลรวมของต้นทุนคงที่ ต้นทุนผันแปรอยู่ในคอลัมน์ที่สาม ถัดไป คำนวณต้นทุนทั้งหมด คอลัมน์ 4 ถูกคอมไพล์ด้วยข้อมูลเหล่านี้ คอลัมน์ที่ห้าประกอบด้วยการคำนวณรายได้รวมหลังการขายผลิตภัณฑ์จำนวนต่างกัน และคอลัมน์ที่หกคือจำนวนกำไรสุทธิ นี่คือสิ่งที่ดูเหมือน:

การคำนวณสำหรับคอลัมน์ดำเนินการโดยใช้สูตร สามารถป้อนชื่อเซลล์ด้วยตนเอง มีวิธีอื่น: ป้อนเครื่องหมาย "=" ในบรรทัดฟังก์ชันและเลือกเซลล์ที่ต้องการ ใส่เครื่องหมายทางคณิตศาสตร์ที่ต้องการ และเลือกเซลล์ที่สอง การคำนวณจะเกิดขึ้นโดยอัตโนมัติตามสูตรที่สร้างขึ้น พิจารณานิพจน์สำหรับการคำนวณข้อมูลในแต่ละแถว:

• ต้นทุนผันแปร = ปริมาณการผลิต * ต้นทุนคงที่
• ต้นทุนรวม = คงที่ + ตัวแปร;
• รายได้ uXNUMXd ปริมาณการผลิต * ต้นทุนรวม;
• รายได้ส่วนเพิ่ม uXNUMXd รายได้ – ต้นทุนผันแปร;
• กำไร/ขาดทุนสุทธิ = รายได้ – ต้นทุนทั้งหมด

ตารางผลลัพธ์มีลักษณะดังนี้:

หากไม่มีสตริงใดที่ลงท้ายด้วยศูนย์ในผลลัพธ์ คุณจะต้องทำการคำนวณเพิ่มเติม - เพื่อค้นหามูลค่าของส่วนต่างของความปลอดภัย / มาร์จิ้นเป็นเปอร์เซ็นต์และในรูปของเงิน ค่านี้แสดงให้เห็นว่าบริษัทอยู่ห่างจากจุดคุ้มทุนมากแค่ไหน สร้างคอลัมน์เพิ่มเติมสองคอลัมน์ในตาราง

ตามสูตรมาร์จิ้นความปลอดภัยในแง่การเงิน คุณต้องลบออกจากมูลค่าของรายได้แต่ละค่าที่เป็นค่าบวกของมัน ซึ่งใกล้เคียงกับศูนย์มากที่สุด ในรูปแบบง่ายเขียนดังนี้: KBden uXNUMXd Vfact (รายได้จริง) – Wtb (รายได้ที่จุดรักษาความปลอดภัย)

ในการหาเปอร์เซ็นต์ของความปลอดภัย คุณควรแบ่งมูลค่าของส่วนต่างทางการเงินของความปลอดภัยด้วยจำนวนรายได้จริงและคูณจำนวนผลลัพธ์ด้วย 100: KB% u100d (KBden / Vactual) * XNUMX% สามารถกำหนดจุดคุ้มทุนได้อย่างแม่นยำมากขึ้นจากขอบความปลอดภัย ดังแสดงในภาพด้านล่าง:

วิธีการพล็อตแผนภูมิจุดคุ้มทุนใน Excel

กราฟแสดงให้เห็นจุดที่กำไรมากกว่าขาดทุน ในการรวบรวมเราจะใช้เครื่องมือ Excel ก่อนอื่นคุณต้องเลือกแท็บ "แทรก" และค้นหารายการ "แผนภูมิ" เมื่อคุณคลิกที่ปุ่มที่มีคำจารึกนี้ รายการแม่แบบจะปรากฏขึ้น เราเลือกพล็อตแบบกระจาย - มีหลายแบบเช่นกัน เราต้องการไดอะแกรมที่มีส่วนโค้งโดยไม่มีส่วนโค้งที่แหลมคม

ต่อไป เราจะกำหนดว่าข้อมูลใดจะปรากฏบนแผนภูมิ หลังจากคลิกขวาบนพื้นที่สีขาว ซึ่งไดอะแกรมจะปรากฏขึ้นในภายหลัง เมนูจะปรากฏขึ้น - คุณต้องมีรายการ "เลือกข้อมูล"

ในหน้าต่างการเลือกข้อมูล ให้ค้นหาปุ่ม "เพิ่ม" และคลิกที่มัน ตั้งอยู่ทางด้านซ้าย

หน้าต่างใหม่จะปรากฏขึ้นบนหน้าจอ คุณต้องป้อนช่วงของเซลล์ที่มีข้อมูลสำหรับสาขาใดสาขาหนึ่งของแผนภูมิ มาตั้งชื่อกราฟแรกว่า "ค่าใช้จ่ายทั้งหมด" – ต้องป้อนวลีนี้ในบรรทัด "ชื่อซีรี่ส์"

คุณสามารถเปลี่ยนข้อมูลเป็นกราฟได้ดังนี้: คุณต้องคลิกที่บรรทัด "ค่า X" กดเซลล์ด้านบนของคอลัมน์ค้างไว้แล้วลากเคอร์เซอร์ลงไปที่จุดสิ้นสุด เราทำเช่นเดียวกันกับบรรทัด "ค่า Y" ในกรณีแรก คุณต้องเลือกคอลัมน์ "จำนวนสินค้า" ในส่วนที่สอง - "ค่าใช้จ่ายทั้งหมด" เมื่อกรอกข้อมูลครบทุกช่องแล้ว ให้คลิก “ตกลง”

คลิก "เพิ่ม" อีกครั้งในหน้าต่างการเลือกข้อมูล - หน้าต่างเดียวกับหน้าต่างก่อนหน้าจะปรากฏขึ้น ชื่อซีรีส์ตอนนี้คือ "รายได้รวม" ค่า X หมายถึงข้อมูลในเซลล์ของคอลัมน์ "จำนวนรายการ" ต้องกรอกข้อมูลในช่อง "ค่า Y" โดยเน้นที่คอลัมน์ "รายได้รวม"

ตอนนี้คุณสามารถคลิกปุ่ม "ตกลง" ในหน้าต่าง "เลือกแหล่งข้อมูล" ได้แล้วจึงปิด กราฟที่มีเส้นตัดกันจะปรากฏในพื้นที่แผนภูมิ จุดตัดคือจุดคุ้มทุน

ในกรณีที่จำเป็นต้องมีการคำนวณโดยละเอียด ให้ฝึกใช้

การได้มาซึ่งจุดคุ้มทุนช่วยในด้านต่างๆ ที่ด้านการเงินมีบทบาทสำคัญ ภายในบริษัท การคำนวณสามารถทำได้โดยนักวิเคราะห์ทางการเงิน ผู้อำนวยการฝ่ายพัฒนา หรือเจ้าของ การรู้ค่าของจุดศูนย์จะช่วยให้เข้าใจว่าองค์กรทำกำไรได้เมื่อใด สถานะใด ณ จุดใดจุดหนึ่งในช่วงเวลาหนึ่ง สามารถร่างแผนการขายได้อย่างแม่นยำมากขึ้น โดยรู้จุดคุ้มทุน

หากผู้ให้กู้หรือนักลงทุนมีข้อมูลเพียงพอเกี่ยวกับบริษัท เขายังสามารถกำหนดความน่าเชื่อถือขององค์กรได้จากจุดคุ้มทุน และตัดสินใจว่าควรลงทุนกับมันหรือไม่

ข้อดีและข้อเสียของแบบจำลองจุดคุ้มทุน

ข้อได้เปรียบหลักของรุ่นนี้คือความเรียบง่าย สามวิธีในการพิจารณาจุดคุ้มทุนอยู่ในอำนาจของทุกคนที่มี Microsoft Excel บนอุปกรณ์ของตน ปัญหาคือโมเดลมีเงื่อนไขและจำกัด ในทางปฏิบัติ การเปลี่ยนแปลงที่ไม่คาดคิดในตัวบ่งชี้ตัวใดตัวหนึ่งอาจเกิดขึ้น เนื่องจากผลลัพธ์ของการคำนวณถือว่าไร้ประโยชน์ หากความต้องการสินค้าไม่คงที่ จะไม่สามารถกำหนดปริมาณการขายที่แน่นอนล่วงหน้าได้ นอกจากนี้ยังได้รับอิทธิพลจากปัจจัยอื่นๆ เช่น คุณภาพของงานฝ่ายการตลาด

สรุป

การคำนวณจุดคุ้มทุนเป็นวิธีปฏิบัติที่เป็นประโยชน์สำหรับธุรกิจที่ดำเนินกิจการมายาวนานซึ่งมีความต้องการผลิตภัณฑ์ที่มั่นคง โดยเน้นที่ตัวบ่งชี้นี้ คุณสามารถวางแผนแผนงานล่วงหน้าได้ระยะหนึ่ง จุดคุ้มทุนแสดงปริมาณการผลิตและการขายที่กำไรครอบคลุมการสูญเสียทั้งหมด กำหนดโซนความปลอดภัยของบริษัท